一、项目背景及目标

1.银行函证的重要性

通过函证程序求证被审计企业的财务报表真实性，是注册会计师法定审计工作中的核心程序之一，对于识别被审计企业财务报表的错误和舞弊行为至关重要。近年来我国资本市场出现的多次风险事件都与虚假函证密切相关，商业银行个别员工触及道德风险、出具虚假函证的事件时有发生，这给相关商业银行、会计师事务所声誉带来了较大负面影响。

2.传统银行函证模式的痛点

目前，我国银行函证及回函方式是注册会计师编制函证纸质底稿，交由被审计企业授权寄（送） 达相应银行，由银行核对或填写函证内容，签字盖章后寄回注册会计师或交由持身份证明的审计人员带回，具体流程如下：

这种传统的函证作业流程在实务操作中存在一些亟待解决的痛点问题：

（1）效率问题。据了解，一份询证函从注册会计师填写并寄出到收回通常需要 2～3 个星期左右，消耗审计人员大量的时间和精力，银行内部回函流程也同样烦琐。

（2）可靠性问题。纸质函证在流转中存在被人工干预的潜在风险， 审计人员又很难对人工干预风险进行控制和识别，导致纸质函证的可靠性程度降低，从而影响审计质量，造成审计风险。近期资本市场出现的几起重大财务舞弊案件均与银行函证程序失效相关。

（3）成本问题。每一份纸质函证的邮寄都需要邮寄成本。会计师事务所还要安排大量人员专门处理函证的填写、发函、催收、回收等工作，银行内部回函也可能涉及多个部门、多3道流转，花费大量人力物力。 据初步统计，会计师事务所投入银行函证的人力和邮寄成本约 300-500 元/份，一个企业集团一年用于函证的费用可达几百万元。

3.基于区块链的数字函证解决方案

信息技术的发展给无纸化的电子函证模式应用提供了良好基础， 通过采用电子函证的方式， 能够有效解决传统函证方式的效率低、成本高等问题，但单纯电子化的函证在保真、存证、安全等方面也存在不足， 篡改、抵赖等问题难以得到有效解决。 而随着区块链技术的发展成熟， 使得搭建防篡改、 可追溯的数字函证平台成为可能。区块链技术是跨点对点通信、数字加密、身份认证多个领域的融合技术，多个技术特性使得区块链在登记公证领域具有天然的优势。

4.数字函证平台可为各参与者提供如下服务：

会计师事务所作为银行函证的业务发起方，可在平台注册并通过审核后开展相关数字函证业务。在对指定企业审计时，可按照监管部门询证函标准格式要求在平台完成发函流程。发函数据作为一笔交易，经过各方节点共识之后上链存证。会计师事务所能够通过平台管理函证业务办理进度，获取业务统计结果，并可以通过平台提供回函接口获取银行回函。同时，平台可为会计师事务所提供函证数据的存证服务。

被审计企业是银行函证业务的授权方。会计师事务所发函至银行后，银行通过网银系统给被审计企业生成一个函证业务账单，企业网银系统或鑫E伴进行指定函证的授权和缴费操作（如需缴费）。如有需要，平台也可以拓展功能，被审计企业可接入平台进行操作。

银行作为函证业务的回函方，是联盟链上的重要节点。银行基于本地的区块链节点获取发函后，通过网银系统向被审计企业确认函证授权，收取函证费用（部分银行不收取函证费用），并在收费成功后进行回函。银行可根据自身的信息化程度，选择将内部函证处理系统自动对接到平台，或者在平台上手动填写甚至以纸质扫描件的方式回函。回函数据将作为一笔交易，经过银行、函证平台、相关行业组织等多方共识完成后上链存储。银行可以使用平台回函接口调阅指定回函。

相关行业组织可以作为会计师事务所的自律监督方，也可以成为平台中的重要节点。在保证函证数据隐私、函证业务合规的前提下，相关行业组织可对函证业务流程进行监督。

二、项目/策略方案

（一）业务流程

企业委托会计事务所发起询证函，事务所在事务所端发起请求。中银协函证平台将请求分发至各家行。

我行收到信息后，按照规则进行技术和业务校验，并将数据落地，发送企业网银端授权，企业网银端会有消息推送。

企业授权后，进行收费，取数，制涵，数据存证和回函处理。

会计事务所可以通过事务所端进行函证下载。

（二）项目架构

（三）应用架构

应用架构分为五层。

1.应用层：

为函证业务提供各种功能，帮助客户快速构建各种应用，并可与大数据系统级微服务架构无缝对接，为用户提供各种场景的解决方案。

2.服务层

业务支撑服务，包括各种业务和技术组件。

3.数据层

业务数据来源，函证数据分布于多个业务系统中，传统函证处理方法是去各个系统进行查询。数字函证项目依托于已建成的企业级数据仓库，到行内各个系统取数，实现了业务数据入口的统一，极大的简化了数据获取的难度，非结构化系统实现了pdf等文件的存储，为存证和事后监督提供支持，配置信息等存于缓存，提高系统性能。对函证的每一笔交易都进行流水存储。

4.监管层

针对不同的应用场景，支持可插拔的共识机制，通过合约机隔离通道保障数据安全，提供支持互操作的跨链通信服务。

5.网络层

提供高可用的网络通信及身份管理服务，全面支持国家商用密码算法，使用GmSSL作为密码工具箱。

（四）系统数据架构

底层数据通过数仓到各个系统取数，数据质量由数仓系统保证，通过标准化的数据接口进行交互，为系统用户提供各种形式的数据展示，并为事后监督和数据追溯提供支持。

三、创新点

函证业务包含的数据范围广，涉及的业务系统比较多，数据来源于行内各个业务系统，包括核心，信贷，国结，票据，现金管理，风险缓释系统，针对这种情况，南京银行数字函证项目充分发挥企业级数据仓库系统的作用，通过数仓的O层模型，到行内各个业务系统取数，实现了业务数据入口的统一，极大的提升了数据开发的效率。

如何保证函证业务的稳定性和连续性也是一个比较重要的问题，南京银行函证项目通过control_M 企业企业级调度平台控制函证的调度任务，保证业务连续性。通过监控机制，对任务进行实时监控、异常报警等。

四、项目过程管理

数字函证平台：

2021年12月-2022年1月，通过需求调研、沟通，完成行内数字函证服务平台方案的选型和确定。

2022年2月-5月，编写数字函证业务系统的需求，整理行里的数据需求，完成数仓取数的逻辑确认。

2022年6月--2022年10月，完成行内数字函证业务系统的开发和测试工作，同时完成用户手册等文档资料的细化整理。

2022年12月，数字函证平台上线，进行数字函证集中化处理。截止目前，系统运行稳定。

纸质函证集中处理平台：

2023年11月--2024年2月，分行调研集中需求需求，走访同业，做出产品优化设计。

2024年3月--2024年4月，规划线下函证集中处理的开发需求，进行集中处理函证业务的开发。

2024年5月--2024年7月，完成纸质函证集中处理平台的开发以及测试工作，

2024年8月以来，分批次对分行进行集中处理的上收工作，发布对外集中处理的公告，行内开展集中处理培训，将标准化函证集中统一至总行处理。目前，系统运行稳定。

五、运营情况

（1）数据线上流程的便捷性

一是数字函证系统限定了特有人群的查询权限，非授权人员无法进行查询，且查询内容均能追索查询记录，保证数据的安全性。

二是系统自动处理。线上电子函证实现7*24小时无障碍自动收函、线上发送客户授权、自动查询及获取回函数据等，减少人为干预和操作环节，确保更高效、更标准的回函操作。

三是函证处理流程的可视化查询。询证函处理流程，在考虑到流程业务较长，客户原先只能通过电话或者邮件的方式，问询处理节点。现增加了询证函节点化展示，事务所可通过小程序查询到处理节点，实现了业务流程的可视化。

（2）回函数据的标准化

平台系统通过线上、线下的统一整合以及数据的标准统一，通过数仓将行内多套系统数据统一，直接完成回函数据的获取。

业务流程方面，针对可能存在的回函超时、回函不严谨等风险隐患，流程中增加函证到期提醒、增加影像与行内数据对比、录入复核双岗、自动验印、电子印章及回函文件一体生成、邮寄单号线上直接生成等控制方式，确保回函内容的真实性、准确性、完整性和及时性。

（3）提供数据的保密性

基于区块链技术的数字函证服务在企业通过网上银行授权、缴费后才获取相关函证数据信息，尊重客户意愿。同时，利用国密算法在回函前对回函报文数据进行加密包装，严格按照询证函来函时的路径进行回函，保护数据信息、保护用户隐私，营造一个安全、信任的函证服务氛围。

六、项目成效

1.经济效益

（1）平台运行情况：依托数字函证服务平台，在2022年12月完成电子函证平台上线，截至2024年11月，电子函证平台共处理4205笔电子函证业务。

2024年8月至2024年11月，通过纸质函证集中化处理发生业务1810笔，已回函1497笔。总行集中处理后，比原先分行集中处理时间节点能节约2个工作日，现在一笔纸质函证业务的全流程耗时为1.5个工作日。

助力小微企业发展，实现询证函服务费优免的政策。从2023年开始落实中国银行业协会关于小微企业免收银行函证手续费的政策，截止2024年11月，我行小微企业免收函证手续费750万元，切实服务小微企业及实体经济发展。

2.社会效益

银行函证作为十分重要又十分基础的审计程序，其电子化、数字化也是不可逆转的趋势，通过运用区块链技术，可有效保障数据的抗抵赖、防篡改，确保公信力。总体而言，平台可为相关参与方节约成本、提高效率、控制风险，并具有较高的经济价值和社会意义。

于会计师事务所。可以提升审计工作效率、降低审计风险，大幅降低投入函证业务的人力成本；减少人为编制底稿错误，提升审计底稿质量；提高回函比率，提升审计人员的幸福指数；以数字函证取代传统的纸质函证，推进审计底稿无纸化进程，并进一步节省纸张、打印、邮寄、现场函证等物流资源消耗，实现低碳减排的目标。

于被审计企业。可以促进企业财务规范，提高企业财务报告真实性可靠性，有利于提高企业信用，帮助企业获得融资、降低融资成本，可以缓解融资难、融资贵的问题。

于银行。可以提升银行内部控制管理水平，降低徇私舞弊、造假与篡改的风险。为银行建立回函的工作台，便于银行回函专员集中处理，统一管理函证，提高银行内部的运转效率，并降低人力成本。可以提高银行数据治理能力，发挥数据价值。

于社会治理和监管。在社会治理层面，信任机制和智能合约支撑多方互信自治，可降低治理成本。基于节点的分布式数据存储和链式结构，确保函证数据不可篡改和过程溯源，监管广度可覆盖函证业务往来的各方机构，监管深度可涉及每笔函证业务，对于维护金融市场秩序、防范金融市场风险、降低实体经济融资成本、保护投资者利益都具有重要的意义，有助于进一步提高金融服务效率，优化社会资源配置，推动实体经济高质量发展。

七、经验总结

函证业务包含的数据范围广，涉及的业务系统比较多，数据来源于行内各个业务系统，包括核心，信贷，国结，票据，现金管理，风险缓释系统，针对这种情况，南京银行数字函证项目充分发挥企业级数据仓库系统的作用，通过数仓的O层模型，到行内各个业务系统取数，实现了业务数据入口的统一，极大的提升了数据开发的效率。

如何保证函证业务的稳定性和连续性也是一个比较重要的问题，南京银行函证项目通过control_M 企业企业级调度平台控制函证的调度任务，保证业务连续性。通过监控机制，对任务进行实时监控、异常报警等。